Investeren in onderzoek en ontwikkeling: recht op vrijstelling voor bedrijfsvoorheffing?

Investeert jouw onderneming ook in onderzoek en ontwikkeling? Dat ben je alvast goed bezig, stilstaan is namelijk achteruitgaan. En dat weet ook onze overheid. Daarom is investeren in onderzoek en ontwikkeling fiscaal aantrekkelijk gemaakt aan de hand van de gedeeltelijke vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor onderzoek en ontwikkeling.

Contact opnemen

Wat houdt de gedeeltelijke vrijstelling in?

Dankzij de gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van de bedrijfsvoorheffing, kan je 80% van de ingehouden bedrijfsvoorheffing recupereren. Om gebruik te kunnen maken van dit voordeel, moet je echter rekening houden met een aantal voorwaarden. Deze fiscaal gunstige regel is enkel geldig voor specifieke bedrijven en enkel van toepassing voor bepaalde werknemers die aan bepaalde projecten werken. Heel wat zaken om rekening mee te houden dus, wij vatten het voor jou samen.

Welke bedrijven komen in aanmerking?

Elke onderneming die onderzoekers met een doctoraat- of masterdiploma in een van de gespecifieerde richtingen bezoldigt voor hun werk, kan hiervan gebruik maken.

Er zijn ook een aantal ondernemingen die kunnen afwijken van deze diplomavereisten. Het gaat om:

– Young Innovative Companies (YIC)

– Ondernemingen die samenwerken met universiteiten of onderzoeksorganisaties

– Non-profit onderzoeksorganisaties die via een in de ministerraad overlegd KB erkend worden als wetenschapsinstelling

Welke werknemers komen in aanmerking?

Enkel werknemers die aan specifieke projecten werken en die een van de kwalificerende diploma’s bezitten, komen in aanmerking. Het gaat om onderstaande diploma’s:

Doctoraat of Masterdiploma

  • Exacte wetenschappen
  • Toegepaste wetenschappen
  • (Dier)Geneeskunde
  • Farmaceutische wetenschappen
  • Burgerlijk ingenieur
  • Industriële wetenschappen
  • Biotechniek
  • Architectuur
  • Productontwikkeling

Masterdiploma’s worden voor alle vennootschappen (zowel kleine als andere) vrijgesteld van 80% van de bedrijfsvoorheffing.

Bachelorsdiploma’s

  • Academische bachelors in een van de studiegebieden zoals bepaald voor de masterdiploma’s
  • Professionele bachelors
  • Biotechniek
  • Gezondheidszorg
  • Nautische wetenschappen
  • Industriële wetenschappen en technologie
  • (Toegepaste) informatica
  • Productontwikkeling

Bachelorsdiploma’s worden sinds 2020 vrijgesteld voor 80% van de bedrijfsvoorheffing. Opgelet: de vrijstelling is wel beperkt tot maximaal 50% van het totale bedrag van de vrijstelling bij kleine vennootschappen en een maximum van 25% van het totale bedrag van de vrijstelling bij andere vennootschappen.

Welke projecten komen in aanmerking?

Om in aanmerking te komen, moet het gaan om onderzoekers die werken aan een onderzoeks- of ontwikkelingsproject. Het gaat hier om een project of programma van fundamenteel onderzoek, industrieel onderzoek of experimentele ontwikkeling. Routinematige of periodieke wijzigingen aan bestaande producten, productielijnen, fabricageprocessen etc. tellen dus niet mee.

Bijkomende voorwaarden

Bovenop de bovengenoemde voorwaarden, zijn er twee extra zaken waar je rekening dient mee te houden, indien je gebruik wil maken van deze fiscaal gunstige maatregel:

– Je moet op voorhand het project of programma aanmelden bij het BELSPO (Federaal Wetenschapsbeleid) om in aanmerking te kunnen komen.

– Voor de projecten die goedgekeurd worden, moet je timesheets bijhouden die verantwoorden hoeveel tijd elke onderzoek aan het project of programma hebt besteed. Vraag een vrijblijvend gesprek aan. Dan bekijken we samen jouw situatie en zoeken we een oplossing op maat.

Kunnen wij jou helpen?

Doe beroep op onze experts. Wij zorgen voor een correcte en optimale aangifte van jouw personenbelasting, zodat jij zich daar geen zorgen over hoeft te maken. Neem contact met ons op voor meer informatie.

Let’s inspire you

Zin om je kennis
te verruimen?

Openingsuren

Maandag 08:30 – 12:00 en 13:30 – 17:00
Dinsdag 08:30 – 12:00
Woensdag 08:30 – 12:00 en 13:30 – 17:00
Donderdag 08:30 – 12:00 en 13:30 – 17:00
Vrijdag 08:30 – 12:00 en 13:30 – 16:00