Btw-tarieven
Verlaging: Het btw-tarief voor de levering en installatie van warmtepompen daalt van 21% naar 6% voor de komende vijf jaar.
Afbraak en heropbouw: Het verlaagde tarief van 6% wordt opnieuw mogelijk bij verkoop, mits voldaan aan sociale voorwaarden. Tegelijk wordt het oppervlaktecriterium verstrengd van 200 m² naar 175 m².
Duidelijke definities: Er komt een eenduidige definitie van ‘renovatie’ en ‘vernieuwbouw’. Dit is van belang voor de toepassing van het verlaagde btw-tarief van 6% op gebouwen ouder dan 10 jaar.
Afschaffing verlaagde tarieven:
De levering en installatie van verwarmingsketels op fossiele brandstoffen bij renovatie van gebouwen ouder dan 10 jaar (huidig tarief: 6%).
De levering van steenkool (huidig tarief: 12%).
Recht op aftrek
Voedsel- en productdonaties: De voorwaarden bij schenking van voedsel en niet-voedingsmiddelen worden versoepeld, zonder nadelige btw gevolgen voor de schenker.
Forfaitaire aftrek bedrijfsfietsen: Er wordt een vast forfaitair recht op aftrek ingevoerd voor bedrijfsfietsen die zowel voor privégebruik als voor beroepsverplaatsingen worden gebruikt.
Administratieve Vereenvoudiging en Procedures
Eenvoudigere btw-administratie via My Enterprise, onder meer voor btw-registratie en verplichte dagboeken.
Verbeterde communicatie bij fiscale controles, inclusief duidelijke contactpersonen (met telefoon en e-mail) bij bevoegde instanties.
Aangepaste boeteregeling:
Automatische kwijtschelding bij een eerste overtreding te goeder trouw.
Herziening van proportionele geldboetes als de Schatkist geen financieel nadeel ondervindt (bv. bij het niet rapporteren van een heffing wanneer de btw volledig aftrekbaar is).
Uitbreiding witte kassa-verplichting (GKS) naar sectoren buiten de horeca, met verbeteringen voor controles.
Modernisering btw-rapportage:
Vanaf 2028 wordt gestreefd naar een "near real-time reporting" voor B2B-transacties en transacties binnen de (uitgebreide) witte kassa.
Douane & Accijnzen
Afschaffingen:
De verpakkingsheffing op water en herbruikbare verpakkingen.
De accijnzen op zerodranken, thee en koffie.
Onderzoek naar verdere accijnsverlaging op nationale producten om grensaankopen door consumenten te verminderen.
Digitalisering en automatisering douaneprocessen:
Betere samenwerking tussen douane, overheidsdiensten en private partners (o.a. in de strijd tegen drugssmokkel).
Vereenvoudiging van aanvragen voor bindende tariefinlichtingen.
Invoering van 24/7 dienstverlening en modernisering van douanewetgeving.
